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科技金融融合发展对策研究(2)

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第二，完善税收优惠政策。中国目前税收优惠政策的设置，多基于高技术企业在研发方面取得成果后，缺乏对研发活动中前期的优惠鼓励政策。技术研究开发活动对于科技发展来讲是非常重要的环节，但能否形成成果的不确定性也较强，应该考虑税收优惠向研发过程倾斜的尝试，出台相关鼓励科技发展开展创新活动的优惠税收政策，使得科技发展研发过程成本降低。另外科技发展中，研发后期基本都存在成果转化的问题，制定针对成果转化的税收优惠政策，可以使转化成果期间的各项税额降低，从而对科技发展技术成果转化起到推动作用，以便于使高技术成果应用于产业的能力提升，对科技发展起到促进作用。对于上述问题，可以将企业试销产品期间增值税、企业所得税降低。除此之外，对于科技发展经营所获得的盈利和收入提高起征点或实行减免税，从而使科技发展对在研发活动和成果转化更具积极性。借助实施针对科技发展的税种、税收征收机制等方面的改革制定税收优惠政策，从而使科技发展不再具有沉重的负担，使税收政策更适合促进科技发展。

(三)优化证券市场，充分考虑科技发展特征

第一，发展场外交易市场。场外交易市场又叫作柜台交易市场，场外交易市场为上市落选的企业提供了股权交易的机会，从而拓宽了科技发展的资金筹集空间。建立多层次的科技资本市场，应该按照一定的规划和步骤完善场外交易市场的构建，优化调整场外交易市场的环境和相关制度政策，在相关作用下促进场外交易市场的发展。就中国目前的情况来看，发展完善场外交易需要做大量的工作，首要问题是全面规范场外交易市场业务范围，通过建章立制明确场外交易流程，限制其违规行为，科技发展还需要避免很多不正规的场外交易，此类交易在国内不受法律的保护，出现问题也不能得到合法解决，影响科技发展的场外交易效率。其次对柜台交易的升板制度和挂牌资格进行合理的规划，挂牌资格的确定主要对主体资格和信用进行评价分析。比如只有达到相关标准的科技企业才能进行柜台交易。同时应给予场外交易主体升板动力，即科技企业的场外交易达到一定年限和规范程度符合一定条件后可以升级到主板市场。升板政策能更好地促进场外市场交易主体获得投资。最后发展场外交易市场，可以考虑首先借助部分区域(高技术企业集中区)开展创新试点工作，以此规范试点方案并延伸至更多区域。从而为科技发展拓宽空间。

第二，充分利用债券市场融资。在中国，科技发展资本市场中不可缺少的是债券市场及其产品。科技型企业融资应该多关注债券市场，增大债券融资所占的比例，如此既能促进债券市场的发展，还能减轻银行方面的贷款压力。就目前而言，股票市场的发展相对较快，国内债券市场尚处于起步阶段，债券产品的种类很少且缺乏针对性，发展相对缓慢，缺乏活力，对科技发展融资没有起到应有的扶持作用，解决这方面存在的问题，需要中国政府协调相关部门从制度、政策、法律法规等多方面考虑，提供合理科学的制度设计。对于高技术企业债券，首先可以设置利率的浮动空间，通过各种合法途径使债券利率市场化。其次，设计符合科技发展特性的债券。比如对于高技术企业而言，可转换债券作为债券融资中灵活性较强的融资形式应该是债券市场大力发展的项目，其可调整、可变性的特点极大丰富了债券市场的内涵，在一段时间后债券转变为股票的调整形式使得可转换债券成为债权转股权的枢纽。同时也可以考虑联合相关中小企业力量和优势，增加发行诸如高技术企业集合债券作为繁荣债券市场的改革手段。另外通过设置不同性质、不同偿还期的债券，增加发行高技术企业债券的类别，以此满足科技发展债券市场的多种需要。最后利用社会征信体系规范债券市场，比如对高技术企业的债券信用进行科学的等级划分，详细的区分各个不同的信用级别，如此可以帮助投资者更科学投资高技术企业债券，减少投资的盲目性，从而促使投资者加大对高技术企业债券的投资数量，提升市场上债券投资规模。

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